Что изменилось с 1 января 2026 года
С 01.01.2026 основная ставка НДС составляет 22% (прежде 20%); расчётная ставка «в цене с НДС» — 22/122 (ранее 20/120). Льготная ставка 10% для перечня по НК РФ сохраняется отдельно.
Для строительства важна дата выполнения работ и приёмки (и выставления счёта-фактуры по правилам учёта): контракт мог быть подписан в 2024 году, но НДС по факту оказания услуги в 2026 году — по 22%, если нет особых условий договора и переходных ситуаций с авансами (детали — в НК РФ и разъяснениях ФНС).
Почему повышение НДС — не просто «плюс 2 процентных пункта» к цене
Заказчики часто воспринимают ситуацию как «дороже на 2% от суммы договора». Для подрядчика-плательщика НДС критична выручка без НДС: при неизменной цене «с НДС» налоговая база пересчитывается по 22/122, и «чистая» сумма снижается сильнее, чем кажется по словам «+2%».
| Показатель | Ставка 20% (20/120) | Ставка 22% (22/122), та же цена с НДС |
|---|---|---|
| Цена договора с НДС | 1 200 000 ₽ | 1 200 000 ₽ |
| НДС в составе цены | 200 000 ₽ | ≈ 216 393 ₽ |
| Выручка без НДС | 1 000 000 ₽ | ≈ 983 607 ₽ |
| Потеря подрядчика (без НДС) | — | ≈ 16 393 ₽ (~1,64% к базе 1 млн) |
Иными словами, при неизменной валовой цене подрядчик теряет около 1,6% выручки без НДС в таком числовом примере. Компенсация «на глаз» +2% к договорной цене часто приближает ситуацию к прежней выручке, но точный пересчёт зависит от формулировки цены (с НДС / без НДС), авансов и графика выполнения — считайте отдельно по этапам.
Заказчик на ОСНО: вычет НДС
Если заказчик — плательщик НДС (общая система), предъявленный ему НДС в большинстве типовых сделок принимается к вычету в рамках НК РФ. Тогда увеличение доли НДС в цене контракта часто не ухудшает его налоговый результат тем же образом, как рост «входного» НДС без компенсации цены ухудшает позицию подрядчика.
Формулировка для переговоров: «Повышение цены в пределах роста НДС при вашем статусе плательщика НДС увеличивает вычет; неповышение цены перекладывает налоговый разрыв на подрядчика при той же работе».
Заказчик на УСН и спецрежимах
На УСН (без НДС), патенте и ряде других режимов НДС в счёте подрядчика для заказчика чаще всего — реальный дополнительный расход, не компенсируемый вычетом. Здесь переговоры упираются в баланс сил: полная компенсация, доля 50/50, смещение сроков оплаты, уменьшение обеспечения, пересмотр объёма работ без удорожания и т.д.
Госзаказчик: 44-ФЗ, разъяснения Минфина и ПП № 416
Цена контракта по 44-ФЗ — существенное условие; менять её «просто потому что вырос НДС» до недавнего времени было нельзя вне случаев, прямо указанных в законе. Минфин России в письмах от 20.01.2026 № 24-01-06/3022 и от 19.01.2026 № 24-06-06/2382 подчёркивал: одно лишь повышение ставки НДС не является автоматическим основанием для пересмотра цены; нужны основания по статьям закона (в т.ч. механизмы вокруг ст. 95 и ч. 65.1 ст. 112 44-ФЗ — невозможность исполнения при независящих обстоятельствах и решения уровня Правительства / субъекта / ОМСУ в установленном порядке).
С 16 апреля 2026 года в правовой информации фигурирует постановление Правительства РФ от 15.04.2026 № 416: для ряда контрактов на федеральные нужды, заключённых до 01.01.2026 (и закупок с извещением до этой даты), сторонам разрешено по соглашению увеличить цену в пределах роста НДС по работам/услугам, принимаемым после 01.01.2026, с крайним сроком переговоров по документам прессы — до 01.10.2026; также обсуждается корректировка объёмов без повышения цены. Высшим органам субъектов и местным администрациям рекомендовано рассмотреть аналоги для региональных и муниципальных закупок. Уточняйте полный текст ПП и перечень охватываемых контрактов на официальном интернете правовой информации и в справочно-правовых системах.
Контракты по 223-ФЗ регулируются иной логикой закона и внутреннего положения заказчика — отдельная проверка положений договора и НК.
Аргументы для переговоров
- ОСНО: нейтральность за счёт вычета; неизменность цены при новой ставке — перекос в пользу заказчика за счёт подрядчика.
- УСН: честное разделение дополнительных затрат; необязательно 100%, но и «ноль» экономически неустойчив для исполнителя.
- Госсектор: ссылка на ПП № 416 (если применимо), письма Минфина, поэтапный график и допсоглашение в сроки, которые установлены актом; согласование с казначейством и контрольными органами — заранее.
- ГК РФ: ст. 10 о злоупотреблении правом иногда приводят в спорах о недобросовестном поведении при отказе от баланса — оценка всегда судебная и фактическая.
Гражданское законодательство и цена
По общим правилам ст. 450–451 ГК РФ изменение или расторжение договора возможны по соглашению сторон либо в суде при существенном изменении обстоятельств из того, на что стороны исходили при заключении (с пределами, установленными ГК). Рост налоговой ставки привлекают как аргумент о «непредвидимости», но судебная практика и специальные нормы 44-ФЗ для госконтрактов требуют отдельного анализа по каждому кейсу.
Для закупок по 44-ФЗ изменение существенных условий также связано со ст. 95 и иными основаниями закона; «автоматической» смены цены только из-за НК нет — отсюда важность спецрежимов вроде ПП № 416 для описанного круга федеральных контрактов.
Практические рекомендации для исполнителей
- Зафиксировать модель цены в договоре (с НДС / без НДС) и сценарии для авансов и этапов.
- Не ждать инициативы заказчика: подготовить расчёт и проект допсоглашения с разбивкой по этапам после 01.01.2026.
- Для госконтрактов — проверить попадание под ПП № 416 и внутренние регламенты заказчика; согласовать казначейство и лимиты.
- Фиксировать переписку и подписывать допсоглашение до спорных отгрузок, где возможно.
Инструменты GostCheck
- Калькулятор НДС 22% — пересчёт суммы с НДС и доли без НДС.
- Калькулятор пеней и риска РНП — если задержки связаны со срывом согласований.
- Электронный журнал КС-6 — учёт работ и согласований на объекте.
- Swarm — задачи и согласование допсоглашений в одном контуре.
Выводы
- Ставка 22% закреплена 425-ФЗ; для работ в 2026 году ключевая дата выполнения и приёмки, при этапах — раздельный учёт 20% и 22%.
- При неизменной цене «с НДС» подрядчик теряет часть выручки без НДС (в примере ~1,64% к 1 млн без НДС).
- Заказчик на ОСНО чаще нейтрален к компенсации через цену за счёт вычета НДС.
- Заказчик на УСН несёт реальное удорожание — нужен компромисс.
- По 44-ФЗ долгое время действовала жёсткая логика; разъяснения Минфина 2026 года требуют оснований; для федеральных контрактов появился специальный механизм ПП № 416 от 15.04.2026 (сроки и пределы — по тексту акта).
Полезные материалы и «Читайте также»
Инструменты
- Калькулятор НДС 22%
- Калькулятор пеней и риска РНП
- Электронный журнал КС-6
- Swarm — управление проектами
Читайте также