УСН

УСН (упрощённая система налогообложения, «упрощёнка») — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса в России, который заменяет несколько налогов одним простым налогом и упрощает отчётность.

Расшифровка и суть: УСН предназначена для ИП и ООО с небольшим оборотом и штатом. Она заменяет:

1. налог на прибыль (для ООО),
2. НДФЛ с доходов от бизнеса (для ИП),
3. налог на имущество (за исключением отдельных объектов по кадастровой стоимости),
4. НДС (при соблюдении лимита доходов).

Вместо этого платится единый налог по одному из двух объектов на выбор:

1. «Доходы» — налог с выручки (без учёта расходов),
2. «Доходы минус расходы» — налог с прибыли (доходы − подтверждённые расходы).

Ставки УСН в 2026 году (базовые):

1. Объект «Доходы» — 6% от доходов,
2. Объект «Доходы минус расходы» — 15% от разницы (доходы − расходы).

Регионы могут снижать ставки (до 1% для «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы») для отдельных видов деятельности (по федеральному перечню, с 2026 года льготы централизованы — регионы ограничены в самостоятельном установлении).

Минимальный налог (только для «Доходы минус расходы»): если рассчитанный налог меньше 1% от доходов — платится 1% от доходов.

Ключевые изменения и лимиты в 2026 году:

1. Лимит доходов для права на УСН — 490,5 млн руб. в год (450 млн × коэффициент-дефлятор 1,090).
2. Лимит остаточной стоимости ОС — 218 млн руб..
3. Средняя численность работников — до 130 человек.
4. Лимит доходов за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН с 2027 — 367,875 млн руб..
5. НДС на УСН — с 2026 года освобождение от НДС только если доход за предыдущий год ≤ 20 млн руб. (снижение с 60 млн). При превышении — платишь НДС по ставкам 5%, 7% или 22% (в зависимости от дохода и выбора вычетов). Ставка НДС повышена до 22% (с 20%).